Rechtsschutzversicherung steuerlich absetzbar? So setzen Sie sie ab

Die häufigste Annahme, die mir in der Beratung begegnet, lautet: “Versicherung ist Versicherung, das kann ich doch alles absetzen.” Bei der Rechtsschutzversicherung stimmt das fast nie. Der Gesetzgeber unterscheidet hier sehr genau danach, ob ein Streit mit Ihrem Beruf zu tun hat oder mit Ihrem Privatleben. Und genau an dieser Grenze entscheidet sich, ob Ihr Beitrag das Finanzamt interessiert oder nicht.

Ich gehe das hier so durch, wie ich es auch am Schreibtisch mit einem Mandanten machen würde: erst die Grundregel, dann die drei Gruppen (Angestellte, Selbstständige, Vermieter), dann der Punkt, an dem die meisten scheitern, nämlich die Aufteilung des Beitrags.

Die Grundregel: beruflich ja, privat nein #

Steuerlich zählt eine Versicherung nur dann, wenn sie eine Einkunftsart absichert. Bei einem Angestellten ist das der Arbeitslohn, bei einem Selbstständigen der Gewinn, bei einem Vermieter die Mieteinnahmen. Schützt die Police dagegen Ihr Privatleben, etwa einen Streit mit dem Nachbarn über die Hecke oder eine Auseinandersetzung beim Onlinekauf, dann ist der Beitrag steuerlich uninteressant.

Das klingt streng, hat aber eine klare Logik. Der reine Privatrechtsschutz gehört zur privaten Lebensführung, und die ist nun einmal Privatsache. Auch der Versuch, ihn als Vorsorgeaufwendung unterzubringen, läuft ins Leere. In den Topf der sonstigen Vorsorgeaufwendungen gehören Kranken-, Pflege-, Haftpflicht- oder Unfallversicherung. Der private Rechtsschutz steht da nicht drin, und dieser Topf ist bei den meisten Arbeitnehmern durch die Krankenversicherung sowieso schon randvoll.

Was bedeutet das konkret? Diese Bausteine bringen steuerlich nichts:

• privater Rechtsschutz für den Alltag
• Verkehrsrechtsschutz, soweit er das private Auto betrifft
• Mietrechtsschutz für die eigene Wohnung als Mieter

Und diese Bausteine können sehr wohl zählen:

• Arbeits- und Berufsrechtsschutz (Streit ums Gehalt, Abmahnung, Kündigung)
• Betriebsrechtsschutz bei Selbstständigen und Unternehmern
• Vermieterrechtsschutz rund um vermietete Immobilien

Arbeitnehmer: der berufliche Anteil als Werbungskosten #

Wenn Sie angestellt sind, ist für Sie der Arbeitsrechtsschutz der entscheidende Baustein. Er deckt typischerweise Auseinandersetzungen mit dem Arbeitgeber ab, also Kündigungsschutzklagen, Streit über Abfindung, Überstunden oder ein verweigertes Zeugnis. Diesen Anteil tragen Sie in der Anlage N unter den weiteren Werbungskosten ein, bei den sonstigen Aufwendungen.

Jetzt kommt der Haken, den die Werbeprospekte gern verschweigen. Jeder Arbeitnehmer bekommt automatisch den Werbungskostenpauschbetrag von 1.230 Euro angerechnet, ganz ohne Beleg. Ihr Rechtsschutzanteil wirkt sich steuerlich erst aus, wenn Ihre gesamten Werbungskosten über dieser Schwelle liegen. Ein beruflicher Beitragsanteil von vielleicht 60 oder 80 Euro im Jahr verpufft also, wenn Sie sonst kaum etwas geltend machen.

Anders sieht es aus, sobald Sie ohnehin über den 1.230 Euro liegen. Wer pendelt, Arbeitsmittel anschafft oder eine Fortbildung bezahlt hat, ist da schnell drüber. Dann zählt jeder weitere Euro voll, und der Rechtsschutzanteil senkt Ihr zu versteuerndes Einkommen Eins zu Eins.

Selbstständige und Vermieter: hier ist mehr drin #

Bei Selbstständigen, Freiberuflern und Gewerbetreibenden ist die Lage entspannter. Der Betriebsrechtsschutz, der etwa Streit mit Kunden, Lieferanten oder dem Finanzamt absichert, ist in voller Höhe Betriebsausgabe. Sie buchen ihn in der Anlage EÜR bei den Betriebsausgaben. Eine Pauschbetragsgrenze wie bei den Arbeitnehmern gibt es hier nicht, der Aufwand mindert direkt den Gewinn.

Vermieter werden oft übersehen, dabei haben sie eine eigene saubere Möglichkeit. Wer eine Immobilie vermietet und einen Vermieterrechtsschutz abgeschlossen hat, kann diesen Beitrag als Werbungskosten bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung absetzen. Der Eintrag erfolgt in der Anlage V. Streit über die Miethöhe, eine Räumungsklage oder Mängel an der vermieteten Wohnung fallen genau in diesen Bereich. Mietrechtsschutz für die selbst bewohnte Wohnung bleibt dagegen privat.

Was mir in der Praxis oft auffällt: Wer mehrere vermietete Objekte hat und dafür einen einzigen Vertrag, sollte den Beitrag sinnvoll auf die Objekte verteilen, damit die Anlagen V stimmig sind. Das ist kein Hexenwerk, sondern eine schlichte Aufteilung nach Objekten oder Mieteinnahmen.

Die Aufteilung des Beitrags: hier entscheidet sich alles #

Die meisten Verträge sind Kombipolicen. Da steckt Privatrechtsschutz, Verkehr, Beruf und manchmal Mietrecht in einem einzigen Beitrag. Das Finanzamt akzeptiert aber nur den beruflichen oder betrieblichen Teil. Sie müssen also nachweisen, welcher Euro-Betrag davon auf den absetzbaren Baustein entfällt.

Schätzen dürfen Sie das nicht einfach. Sie brauchen eine schriftliche Aufteilung Ihres Versicherers. Die meisten Gesellschaften haben dafür ein fertiges Schreiben, das den Jahresbeitrag nach Bausteinen aufschlüsselt. Ein kurzer Anruf oder eine Mail an den Kundenservice reicht meist. Heben Sie dieses Schreiben mit der Beitragsrechnung auf, das Finanzamt verlangt es im Zweifel als Beleg.

So sieht eine typische Aufteilung in der Praxis aus:

In diesem Beispiel setzen Sie nicht die vollen 320 Euro an, sondern die 137 Euro für den Arbeitsrechtsschutz. Liegen Ihre übrigen Werbungskosten schon über dem Pauschbetrag, sparen Sie bei einem Grenzsteuersatz von rund 30 Prozent ungefähr 40 Euro Steuern im Jahr. Kein Vermögen, aber Geld, das sonst liegen bleibt.

Wenn Ihr Versicherer partout keine Aufteilung liefert, was selten vorkommt, dann erkennt das Finanzamt den Abzug in der Regel nicht an. Eine eigene grobe Schätzung nach dem Motto “ungefähr ein Drittel ist beruflich” hält einer Prüfung nicht stand.

Selbst getragene Anwalts- und Prozesskosten nicht vergessen #

Es lohnt sich, hier weiterzudenken, denn die Versicherung ist nur die eine Seite. Was die Police nicht zahlt und Sie selbst tragen, kann ebenfalls absetzbar sein, wenn der Anlass beruflich war. Klagen Sie gegen eine Kündigung und übernehmen einen Teil der Anwaltskosten selbst, sind auch diese Kosten Werbungskosten. Das wird oft vergessen, weil man meint, mit der Versicherung sei das Thema erledigt.

Bei privaten Streitigkeiten sieht es anders aus. Reine private Prozesskosten erkennt das Finanzamt seit einer Gesetzesänderung nur noch in eng begrenzten Ausnahmen an, etwa wenn Sie sonst Ihre Existenzgrundlage verlieren würden. Der Bundesfinanzhof hat diese Linie mehrfach bestätigt. Auf den Alltagsstreit übertragen heißt das: Wer wegen einer Mietminderung oder eines Verkehrsdelikts privat vor Gericht zieht, kann die selbst getragenen Kosten meist nicht absetzen.

Mein praktischer Rat zum Schluss, und der gilt unabhängig von Ihrem Steuersatz: Schauen Sie einmal im Jahr in Ihre Beitragsrechnung und prüfen Sie, ob ein beruflicher oder betrieblicher Baustein drinsteckt. Wenn ja, fordern Sie die Aufteilungsbescheinigung an und legen Sie sie zur Steuererklärung. Das sind zehn Minuten Arbeit, und sie sorgen dafür, dass Sie den Teil, der Ihnen zusteht, auch tatsächlich bekommen.